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企业高管刑事风险防控之侵占类犯罪风险
发布者:王双印律师 发布时间:2015-4-28 阅读:1074次【字体:

企业高管刑事风险防控之侵占类犯罪风险

作者:王双印律师

企业在经营管理过程中,企业的管理人员或者其他单位的人员可能面临一类刑事犯罪风险即侵占类犯罪风险,此类风险主要涉及两个罪名:职务侵占罪和贪污罪。

职务侵占罪与贪污罪最大区别在于主体的不同。根据刑法规定,职务侵占罪的主体是公司、企业或者其他单位的人员,而贪污罪的主体是国家工作人员。在实践中,无论职务侵占罪还是贪污罪,犯罪的主体一般都有职务上便利可利用,他们既可以是企业的高层管理人员,例如董事、经理、监事或者其他主管人员;也可以是一般的工作人员,例如仓储、物流、财务、销售人员。

对于企业的高管来说,我们需要特别了解职务侵占罪的相关规定。首先,本案行为主体为公司、企业或者其他单位的人员;其次,本案的行为内容上:第一,必须利用职务上的便利,即利用自己主管、管理、经营、经手单位财物的便利条件。如果没有“职务上的便利”可利用,或者没有利用其具有的“职务上的便利”侵占企业财物,一般不能引发本罪的风险,构成犯罪的,可以以其他罪名进行处罚,例如盗窃罪、诈骗罪或侵占罪。第二,必须将单位财物非法占为己有,包括将基于职务管理的单位财物非法占为己有(侵占)以及利用职务之便的窃取、骗取等行为。其中,“非法占为己有”,不限于行为人所有,还包括使第三者所有。最后,必须非法占有了数额较大的单位财物,根据司法实践,数额较大以5000元至1万元为起点。结合河南省的规定,数额较大标准为1万到10万,数额巨大的标准为10万以上。而贪污罪的立案标准,根据相关规定,个人贪污数额在5000元以上的;虽不满5000元,但具有贪污救灾、抢险、防汛、防疫、优抚、扶贫、移民、救济款物及募捐款物、赃款赃物、罚没款物、暂扣款物,以及贪污手段恶劣、毁灭证据、转移赃物等情节的。

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